Son birkaç yıldır kripto para sahnesini yakından takip eden biri olarak Hollanda’da gelişen düzenleyici manzaraya büyük bir ilgiyle tanık oldum. Burada yaşamış ve çalışmış biri olarak, Hollanda hükümetinin kriptoya ve onun büyüyen topluluğuna karşı sıcakkanlı tavrını doğrulayabilirim.
Hollanda, Avrupa’da güçlü finans sektörüyle tanınmaktadır. Ayırt edici özelliklerinden biri de kripto para birimlerine ilişkin net duruşudur. Hollanda Merkez Bankası’na göre kripto para birimleri, merkez bankaları veya hükümet yetkilileri tarafından verilmeyen, değeri temsil eden dijital belirteçlerdir. Şu anda, bankanın kripto düzenlemeleri kapsamında bu dijital varlıklar, bireyler ve işletmeler arasında elektronik formatta değişim, depolama ve ticaret için bir araç olarak hizmet ediyor, ancak yasal para birimi statüsüne sahip değiller.
Konuyu araştıran bir araştırmacı olarak Hollanda’nın kripto para birimlerine yönelik düzenleyici yapısını inceliyorum. Bu çerçeveyi anlamak, ekonomik açıdan gelişmiş bu ülkenin dijital para birimleri açısından mevcut yönüne ışık tutması nedeniyle büyük önem taşıyor.
1. Hollanda’daki Kripto Düzenlemesi: Genel Bir Bakış
Hollanda’da kripto para birimi işlemlerine uygulanan önemli bir sınırlama yoktur. Bu hoşgörülü politika, sanal varlık hizmet sağlayıcılarını (VASP’ler) çekerek burayı çekici bir konum haline getiriyor. Popüler inanışın aksine bu, kripto faaliyetleri için karanlık bir sektör anlamına gelmiyor. 2020 yılında, Avrupa Birliği’nin beşinci Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi’ne (AMLD5) uygun olarak Hollanda Uygulama Yasası onaylandı.
Son düzenlemelere uygun olarak, kripto borsalarının ve dijital cüzdan sağlayıcılarının Hollanda Merkez Bankası’na (DNB) kayıt olmaları gerekmektedir. Bu kayıt, bu şirketleri DNB’nin gözetimi altına alıyor. Bankanın rolü, Kara Para Aklamayı Önleme ve Terörle Mücadele Finansmanı Yasası’na (Wwft) bağlılıklarını denetlemektir. Uyumluluğu sağlamak için DNB, şüpheli işlemleri izlemeye ve kapsamlı müşteri geçmiş kontrolleri gerçekleştirmeye odaklanıyor.
2. Hollanda’daki Kripto Düzenlemesi: Yenilikler
22 Ocak 2024’te Maliye Bakanlığı, Kripto Varlık Piyasaları için önerilen düzenlemeler ve kripto varlık transferleri ve para transferlerine ilişkin açıklama gereklilikleri hakkında kamuoyunda tartışma başlattı.
30 Ocak 2024: Kripto borsası bitpanda 
bitpanda
destek@bitpanda.com
Merkezi Borsa
Mevzuata uygunluk sorunları nedeniyle Hollanda sakinlerini “gemiden çıkaracağını” duyurdu.
8 Şubat 2024: kraken
Kraken
destek@kraken.com
Merkezi Borsa
DNB’den bir Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcısı kaydını güvence altına alır.
16 Şubat 2024: bybit
bybit
Merkezi BorsaKripto ticareti ve Bilgi
DNB tarafından tanınan lisanslı bir VASP olan SATOS ile stratejik ortaklık yoluyla Amsterdam’da bir ofis açma planlarını duyurdu.
13 Mart 2024’te: Danimarka Ulusal Bankası (DNB), Mayıs 2020 ile Kasım 2022 arasında kayıt olmadan faaliyet gösteren Crypto.com’a 2,85 milyon Euro para cezası verdi.
28 Mart 2024’te Bybit, Hollanda’daki yeni dijital varlık platformu Bybit.nl’yi tanıtıyor. Bu platform, düzenlenmiş kripto para birimi ticareti ve zenginleştirici eğitim materyalleri sunmaktadır.
3 Haziran 2024: okex
okex
Merkezi Borsa
Hollanda’da kripto borsasını ve Web 3 cüzdanını başlattı. Yerel ödeme sistemi iDeal’i entegre eder.
3. Hollanda’daki Temel Faaliyet Alanlarının Kripto Düzenleme Durumu
Hollanda’da ticaret, depolama, ödünç verme ve işlemlerin doğrulanması gibi birincil kripto faaliyetlerini yöneten kurallar, kısmen farklı yasa ve talimatlarla denetlenmektedir.
Hollanda içinde veya Hollanda’dan bir saklama cüzdanı hizmeti işletiyorsanız, Hollanda Merkez Bankası’na kayıt yaptırmanız zorunludur.
2020’den itibaren kripto para borsalarının operasyon uyumluluğu için Danimarka Ulusal Bankası’na (DNB) kaydolması gerekiyor. Ancak, yalnızca kripto-kripto ticaretini gerçekleştiren borsalar bu kayıt zorunluluğundan muaftır.
Ödünç Alma ve Staking: Bu iki finansal eylem, büyük ölçüde düzenlemeye tabi olmadıkları için hala belirsizliğini koruyor. Borçlanma potansiyel olarak tüketici kredisi yasalarına tabi olabilirken, staking kolektif yatırım planlarının şemsiyesi altına girebilir. Ancak şu anda AFM ve DNB gibi Hollanda düzenleyici kurumlarından bu konulara ilişkin net bir direktif yayınlanmadı.
4. Hollanda’daki Kripto Vergilendirme Çerçevesi Açıklandı
Hollanda’da 2022’den itibaren kripto para birimleri vergiye tabi varlıklar olarak kabul ediliyor. Kriptoyu bir tür mülk olarak ele alan ve yalnızca işlemler sırasında vergi kazanç veya kayıplarını ele alan diğer bazı ülkelerin aksine, Hollanda vergi sistemi, gerçek gelirden bağımsız olarak tutarlı bir getiri varsayarak bu varlıklara varsayılan bir getiri uyguluyor.
Bir kripto yatırımcısı olarak her Yeni Yılın, servet vergisini hesaplamak için yeni bir başlangıç getirdiğini anlıyorum. Vergiye tabi varlıklarımın değeri 1 Ocak’ta sıfırlanıyor ve vergi yetkilileri, ödenmesi gereken vergiyi değerlendirmek için kripto para varlıklarımın önceki yıla ait getirisini belirliyor.
Kripto uzmanları ise aksine farklı vergilendirme kurallarıyla karşı karşıya kalıyor. Kripto para işlemlerinden elde ettikleri kazançlar gelir olarak sınıflandırılıyor ve değişen oranlarda gelir vergisine tabi tutuluyor. Spesifik olarak, bu oranlar 73.031 Euro’ya kadar olan kazançlar için %36,93, bu eşiği aşan miktarlar için ise %49,50 gibi yüksek bir seviyede bulunuyor.
İşletmeler için vergilendirme üzerine çalışan bir araştırmacı olarak, kripto para birimlerinden elde edilen tüm gelirlerin vergiye tabi kar hesaplamasının bir parçası olarak kabul edildiğini söyleyebilirim. 2023 yılında kurumlar karlarından ilk 200.000 Euro’ya kadar %19 oranında vergiye tabi olacak. Bu eşiği aşan herhangi bir miktar, %25,8 gibi daha yüksek bir oranda vergilendirilecektir.
5. Hollanda’da Kripto Madenciliği: Bilmeniz Gerekenler
Hollanda’da kripto madenciliği tamamen yasaldır. Ülke, gelişmiş madencilik altyapısının yanı sıra sağlam ve gelişen bir kripto madenciliği topluluğuna sahiptir. Ancak kripto madenciliği faaliyetlerine ilişkin vergiler, bunların ticari olarak gerçekleştirilip gerçekleştirilmemesine göre değişiklik göstermektedir.
Hollanda’da bir kişinin vergiye tabi geliri genellikle üç kutuya ayrılır:
- Kutu 1: İş ve ev sahipliğinden elde edilen gelir
- Kutu 2: Önemli faizden elde edilen gelir
- Kutu 3: Tasarruf ve yatırımlardan elde edilen gelir
Kripto para madenciliği bir ticari faaliyet olarak sınıflandırılırsa ortaya çıkan gelir, vergi beyannamenizde Kutu 1 olarak adlandırılan “Olağan Gelir” kategorisinde vergiye tabidir. Diğer taraftan, madencilik faaliyetlerinin bir ticari faaliyet olarak kabul edilmemesi durumunda, bu faaliyetlerden elde edilen gelirler Kutu 3 olarak da bilinen “Diğer Gelirler” altında sınıflandırılacak ve sermaye kazancı olarak değerlendirilecektir.
6. Hollanda’da Kripto Mevzuatının Gelişiminin Zaman Çizelgesi
Hollanda’daki kripto düzenlemesinin gelişiminin zaman çizelgesi:
Hollanda Merkez Bankası’na (DNB) göre 2018 yılında kripto para birimleri, para olarak kabul edilme kriterlerini karşılamadı ve para politikası üzerinde hiçbir etkisi olmadı. Eş zamanlı olarak Hollanda Maliye Bakanı da parlamentoda kripto para birimlerinin yasaklanması yerine düzenleyici önlemlerin alınmasını kamuoyuna savundu.
2020 yılında ülke, AB’nin Kara Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin 5. Direktifine (AMLD5) uyum sağlamak amacıyla Kara Para Aklama ve Terörün Finansmanını Önleme Yasasında (Wwft) düzenlemeler yapıyor.
2023 yılında Uluslararası Menkul Kıymet Komisyonları Örgütü (IOSCO), kripto varlık düzenlemesi için önerilen yönergelerle ilgili bir danışma süreci başlattı. Bu arada Dijital Varlık İş Birliği (DBA), aynı yıl “Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcılarına İlişkin Sektör Endüstrisi Temel Çizgisini” (CASP’ler) yayınladı.
Maliye Bakanlığı, 2024 yılında Kripto Varlık Piyasaları Düzenlemesi (MiCAR) ve Kripto Varlık Transferleri ve Para Transferlerine İlişkin Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Kurallara ilişkin kamuya açık tartışmalar başlatıyor.
Son not
DNB’nin bakış açısına göre kripto para birimlerinin geleceği belirsizliğini koruyor. Bununla birlikte, kriptoların var olmaya devam edeceği inancını taşıyor. Hollandalı yetkililer, kripto pazarında gelişmeler yaşandıkça düzenleyici yapısının da aynı şekilde revize edilmesi gerektiğini kabul ediyor. Raporlar, Hollanda’nın kripto endüstrisini yönetmek için yeni yasalar çıkarmaya hazırlandığını gösteriyor.
Ülkemizde gelecek düzenlemelerin ana odak noktası, kripto para sektöründe tüketicinin korunması ve piyasa istikrarıdır. Hollanda’da kriptoya yönelik düzenleyici ortam, hükümetin güçlü desteği ve yerel kripto topluluğunun artan ilgisiyle olumlu bir şekilde gelişiyor ve bu da yakın gelecekte daha fazla ilerleme beklenmesine yol açıyor.
2024-07-19 13:22